Comme le dit le proverbe, les seules constantes dans la vie sont la mort et les impôts. Nous nous permettons d’ajouter qu’une autre constante de la vie est que les impôts – et les lois qui les régissent – changent constamment.
Les changements récents dans la manière dont les entreprises gèrent leurs coûts de recherche et de développement (R&D) en témoignent. Plutôt que d’amortir immédiatement les coûts de R&D, les entreprises sont désormais tenues d’adopter une pratique appelée “capitalisation de la R&D” afin de considérer ces coûts comme un actif plutôt que comme une dépense.
Nous expliquons ci-dessous pourquoi la capitalisation de la R&D est nécessaire, comment elle fonctionne et ce que vous pouvez faire pour en atténuer les effets.
Principaux enseignements :
- Le Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017 a entraîné des changements dans le traitement des dépenses de recherche ou d’expérimentation (R&E) en vertu de l’article 174.
- Pour les exercices fiscaux commençant après le 31 décembre 2021, les entreprises sont tenues de capitaliser et d’amortir leurs coûts de recherche et développement.
- Ces coûts doivent être amortis sur une période de cinq ans s’ils sont encourus aux États-Unis, et de 15 ans s’ils sont encourus en dehors des États-Unis.
Table des matières :
- Qu’est-ce que la capitalisation de la R&D ?
- Comment fonctionne la capitalisation de la R&D ?
- Comment atténuer les effets de la capitalisation de la R&D ?
- Comment bénéficier du crédit d’impôt R&D
- Quels sont les coûts de R&D qui peuvent être capitalisés ?
- Comment Pluralsight Flow peut vous aider à rationaliser la déclaration des coûts de R&D
Qu’est-ce que la capitalisation de la R&D ?
En quoi cela est-il important ? Avant 2022, les entreprises pouvaient déduire l’intégralité des coûts de R&D – également appelés coûts de recherche et de dépenses (R&D) dans le code des impôts – dans leur déclaration de revenus. La loi de 2017 sur les réductions d’impôts et les emplois a mis fin à cette pratique.
À partir du 1er janvier 2022, les entreprises devront capitaliser et amortir les coûts de recherche et de développement, y compris les coûts de développement de logiciels .
Ainsi, au lieu de déduire immédiatement les coûts de R&D au cours de la même année fiscale, vous devez les répartir sur cinq ou quinze ans – cinq ans pour les dépenses de R&D encourues aux États-Unis et quinze ans pour les dépenses de R&D encourues à l’étranger.
Il convient de noter que les principes comptables généralement admis (PCGA) ne sont pas modifiés. La R&D continuera d’être comptabilisée en charges dans les états financiers des entreprises.
